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中报]常林股份2007年中期报告(二)

/2019-04-17/ 作者:admin /来源:未知
本公司会计核算以权责发生制为记账基础,除交易性金融资产、可供出售金融资产以公允价值计量外,均以历史成本为计价原则。 本公司的外币交易按业务发生当日中国人民银行公布的 ...

  本公司会计核算以权责发生制为记账基础,除交易性金融资产、可供出售金融资产以公允价值计量外,均以历史成本为计价原则。

  本公司的外币交易按业务发生当日中国人民银行公布的市场汇价折算成人民币记账,资产负债表日外币货币性资产和负债按当日中国人民银行公布的市场汇价折算。由此产生的汇兑损益,与购建固定资产有关且在其达到预定使用状态前的,计入有关固定资产的购建成本;与购建固定资产无关的属于筹建期间的计入长期待摊费用;属于生产经营期间的计入当期财务费用。

  本公司按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为交易性金融资产、可供出售金融资产、应收款项、持有至到期投资四大类。交易性金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益,可供出售金融资产以公允价值计量且其变动计入股东权益,应收款项及持有至到期投资以摊余成本计量。

  金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的其他金融负债两类。

  (1)坏账的确认标准:a.债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等;b.债务单位逾期未履行偿债义务超过3年;c.其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。

  (2)坏账损失的核算方法:坏账损失采用备抵法核算,期末对于关联方的应收款项和单项金额重大的非关联方应收款项(包括应收账款、预付账款和其他应收款),采用个别法进行减值测试,有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备;对于经单独测试后未发生减值的非关联方应收款项以及单项金额非重大的非关联方应收款项按账龄分析法计提坏账准备。

  对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项,经本公司董事会或股东大会批准后列作坏账损失,冲销提取的坏账准备。

  (2)存货取得和发出的计价方法:原材料采用计划成本核算,月末分摊材料成本差异,将计划成本调整为实际成本;产成品采用定额成本加差异结转,库存商品发出采用加权平均法核算;低值易耗品和包装物采用领用时一次性摊销计入成本费用。

  (3)期末存货计价原则及存货跌价准备确认标准和计提方法:期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价;期末,在对存货进行全面盘点的基础上,对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因,预计其成本不可收回的部分,提取存货跌价准备。产成品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取;其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。

  通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,以在合并(购买)日为取得对被合并(购买)方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为合并成本。在合并(购买)日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。

  除上述通过企业合并取得的长期股权投资外,长期股权投资通过支付的现金、非货币性资产交换或发行的权益性证券的方式取得的,以其公允价值作为长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资通过债务重组方式取得的,以债权转为股权所享有股份的公允价值确认为对债务人的初始投资成本;长期股权投资是投资者投入的,以投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本,但合同或协议约定价值不公允时,则以投入股权的公允价值作为初始投资成本。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。

  本公司对子公司的投资,是指本公司对其拥有实际控制权的股权投资。本公司对子公司投资采用成本法核算,编制合并财务报表时按权益法进行调整。

  本公司对合营公司的投资,是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制,仅在与该项经济活动相关的重要财务和生产经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在的股权投资。对合营投资本公司采用权益法核算。

  本公司对联营公司的投资,是指本公司对其具有重大影响的股权投资。对联营投资本公司采用权益法核算。

  本公司对不具有重大影响,并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资,采用成本法核算。本公司对不具有重大影响,但在活跃市场中有报价或公允价值能够可靠计量的长期股权投资,在可供出售金融资产项目列报,采用公允价值计量,其公允价值变动计入股东权益。

  (1)投资性房地产包括已出租的土地使用权;持有并准备增值后转让的土地使用权;已出租的建筑物。

  (2)投资性房地产的计价:投资性房地产按其成本作为入账价值,外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出;自行建造投资性房地产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

  (1)固定资产的确认标准:固定资产是指同时具有以下特征的有形资产:为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的;使用年限超过一年;单位价值较高的有形资产。

  (3)固定资产的计价:固定资产按其取得时的实际成本作为入账价值,其中,外购的固定资产的成本包括买价、增值税、进口关税等相关税费,以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

  (4)固定资产折旧方法:除已提足折旧仍继续使用的固定资产,本公司对所有固定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法,按预计的使用年限,以单项折旧率按月计算,并根据用途分别计入相关资产的成本或当期费用。预计净残值率为4-5%,固定资产分类折旧年限、折旧率如下:

  (5)固定资产后续支出的处理:固定资产的后续支出主要包括修理支出、更新改良支出及装修支出等内容,其会计处理方法为:

  2)固定资产更新改良支出,当其包含的经济利益很可能流入企业且成本能够可靠计量时计入固定资产价值;同时将被替换资产的账面价值扣除。

  3)固定资产装修费用,当其包含的经济利益很可能流入企业且成本能够可靠计量时,在“固定资产”内单设明细科目核算,并在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内,采用直线. 在建工程核算方法

  (1)在建工程的计价:按实际发生的支出确定工程成本。自营工程按直接材料、直接工资、直接施工费等计量;出包工程按应支付的工程价款等计量;设备安装工程按所安装设备的价值、安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益。

  (2)在建工程结转固定资产的标准和时点:本公司建造的固定资产在达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或工程实际成本等,按估计的价值结转固定资产,次月起开始计提折旧。待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异作调整。

  (1)借款费用资本化的确认原则:因购建固定资产而发生专门借款所产生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用,以及因外币借款而发生的汇兑差额等。本公司发生的借款费用,属于为需要经过1年以上(含1年)时间购建的固定资产而发生的专门借款,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。在同时具备下列三个条件时,予以资本化,计入相关资产成本:

  (2)借款费用资本化的期间:为购建固定资产所发生的借款费用,满足上述资本化条件的,在该资产达到预定可使用状态或可销售状态前所发生的,计入资产成本;若固定资产或投资性房地产的购建活动发生非正常中断,并且中断时间连续超过3个月,暂停借款费用的资本化,将其确认为当期费用,直至资产的购建活动重新开始;在达到预定可使用状态或可销售状态时,停止借款费用的资本化,之后发生的借款费用于发生当期直接计入财务费用。

  (3)借款费用资本化金额的计算方法:为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。占用了一般借款的,其借款费用不予资本化,直接计入当期损益。

  (1)无形资产的计价方法:本公司无形资产在取得时,按实际成本计量。购入的无形资产,按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本。投资者投入的无形资产,按投资合同或协议约定的价值确定实际成本,但合同或协议约定价值不公允的,按公允价值确定实际成本。自行研究开发的无形资产,其研究阶段的支出,于发生时计入当期损益;其开发阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产(专利技术和非专利技术)。

  4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;

  (2)无形资产摊销方法和期限:本公司的土地使用权从出让起始日起,按其出让年限平均摊销;本公司专利技术、非专利技术和其他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。

  本公司于年末对长期股权投资(除不具重大影响,并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资)、固定资产、在建工程、无形资产等项目进行检查,当存在下列迹象时,表明资产可能发生了减值,本公司将进行减值测试,对商誉和受益年限不确定的无形资产每年末均进行减值测试。难以对单项资产的可收回金额进行测试的,以该资产所属的资产组或资产组组合为基础测试。

  减值测试后,若该资产的账面价值超过其可收回金额,其差额确认为减值损失。资产的可收回金额是指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。

  (2)企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化,从而对企业产生不利影响。

  (3)市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高,从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率,导致资产可收回金额大幅度降低。

  (6)企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期,如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等。

  职工薪酬包括:职工工资、奖金、津贴和补贴;职工福利费;养老保险、失业保险、工伤保险、医疗保险、生育保险等社会保险费;住房公积金;职工工会经费、教育经费;非货币性福利;因解除与职工的劳动关系而给予的补偿;其他与获得职工提供的服务的相关支出。

  在职工为公司提供服务的会计期间,将应付的职工薪酬确认为负债。除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外,根据职工提供服务的受益对象,分别记入固定资产成本、在建工程成本、无形资产成本、产品成本或劳务成本。除上述之外的职工薪酬直接计入当期损益。

  为职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等社会保险费以及住房公积金,按照上一年度职工工资总额的一定比例缴纳,每年核定一次;工会经费、职工教育经费按照当年的工资总额的一定比例计提。

  (1)确认原则:当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时,本公司将其确认为负债:

  本公司的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入,其收入确认原则如下:

  (1)销售商品收入的确认原则:本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;相关的经济利益很可能流入企业;并且相关的收入和成本金额能够可靠地计量。

  (2)提供劳务收入的确认原则:以劳务总收入和总成本能够可靠地计量,与交易相关的经济利益能够流入本公司,劳务的完成程度能够可靠地确定时,确认劳务收入的实现。

  (3)让渡资产使用权收入的确认原则:以与交易相关的经济利益能够流入本公司,收入的金额能够可靠地计量时,确认让渡资产使用权收入的实现。

  本公司所得税的会计核算采用资产负债表债务法核算。本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

  (1)合并范围的确定原则:本公司将拥有实际控制权的子公司及特殊目的主体纳入合并财务报表范围。

  (2)合并财务报表所采用的会计方法:本公司合并财务报表是按照《企业会计准则第33号-合并财务报表》及相关规定的要求编制,合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。

  本公司为国务院批准的常州市高新技术开发区内的高新技术企业,按财税字(94)001号文,执行15%的税率。

  本公司商品销售收入适用增值税。其中:内销商品除农机类产品平地机执行税率13%外,其余执行17%税率。

  购买原材料等所支付的增值税进项税额可以抵扣销项税。其中:为出口产品而支付的进项税可以申请退税。

  常州市长龄桥箱有限公司 有限责任 王伟炎 天宁区雕庄街道雕庄村委 装载压实机械、驱动桥制造、销售 600万元人民币 公司持有其83.33%的股权 是

  常州常林俱进道路机械有限公司 有限责任 王伟炎 常州市钟楼区勤业西路 1 号 平地机、压路机的制造、销售 800万元人民币 公司持有其90.00%的股权 桥箱公司持有其10%的股权 是

  常州常林创新科技有限公司 有限责任 廖晓明 常州市新北区常澄路 55 号 机械及电子计算机技术开发转让等 50万元人民币 公司持有其64.00%的股权 是

  常州常林创新液压件有限公司 有限责任 顾建甦 常州市新北区常澄路 55 号 装载机高压胶管制造;工程机械液压零部件的销售,维修服 务 50万元人民币 公司持有其60.00%的股权 是

  常林(马)工程机械有限公司 中外合资 蔡中青 马来西亚怡保市 境外加工贸易 68.42万美元 公司持有其50.00%的股权 是

  常州现代工程机械有限公司 中外合资 全元翊 常州市钟楼区芦墅 生产液压挖掘机等工程机械及生产产品的租赁、维修业务;销售自产产品。(凡涉及国家专项规定的,取得许可手续后经营) 3000万美元 公司持有其40.00%的股权 否

  现代(江苏)工程机械有限公司 中外合资 全元翊 常州市新北区河海西路288号 生产经营道路施工机械、湿地清淤机械、环保机械等工程机械及自产产品的租赁,从事相关产品的培训、维修服务 2500万美元 公司持有其40.00%的股权 否

  福马贸易有限责任公司 有限责任 崔晓东 北京市东城区和平里七区25号楼 林业机械、木材加工机械、园林机械、工程机械、小型动力机械、人造板成套设备及配件、工具刃具、 木材及制品、家具、建筑材料、装饰材料、净水设备、家用电器、日用百货的销售;技术咨询、技术服务;自营和代理各类商品和技术的进出口(国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外) 500万元人民币 公司持有其23.33%的股权 否

  小松常州工程机械有限公司 中外合资 王子光 常州市高新技术开发区 生产销售工程机械及其零配件 2100万美元 公司持有其8.00%的股权 否

  按照《企业会计准则》的相关规定:能够对被投资单位实施控制的,被投资单位为其子公司,投资企业应当将子公司纳入合并财务报表的合并范围之规定。报告期内本公司将中外合资的境外子公司常林(马)工程机械有限公司纳入合并报表的合并范围。

  * 2007年6月30日应收票据余额中不含持本公司5%及5%以上表决权股份的股东单位应收票据。

  * 2007年6月30日应收账款余额中不含持本公司5%及5%以上表决权股份的股东单位预付账款。

  * 账龄三年以上的其他应收款中有1,923,239.16元,预计收回的可能性不大,本公司已全额计提坏账准备。

  ** 2007年6月30日其他应收款余额中不含持本公司5%及5%以上表决权股份的股东单位欠款。

  序号 被投资公司名称 持股比例 原始金额 2006.12.31 追加投资额 调整被投资公司权益增减

  (4)本公司不存在被投资单位因市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因,导致投资可收回金额低于账面价值,故未计提长期投资减值准备。

  * 公司下属子公司常州市长龄桥箱有限公司成立时,出资方之一的常州天元工程机械有限公司以评估值为263万元的房屋和机器设备出资,截至本报告期末投入的房屋建筑物账面原值为245万元尚未办妥房屋产权过户手续。